快速步骤概览
- 组建会计机构并建立账簿体系 安排会计人员或聘请会计服务，选择合适的会计制度，并从第一笔交易开始建立会计凭证和账簿体系。
- 建立电子税务交易和数字签名 核对税号和税务登记信息，登记电子税务交易并登记数字签名，以通过电子方式履行纳税义务。
- 登记使用电子发票 选择合适的电子发票类型，按照254/2026/NĐ-CP号法令登记使用发票，并在开具第一张发票前建立发票管理流程。
- 跟踪注册资本并建立财务管理体系 跟踪注册资本出资期限，以公司名义开立银行账户管理现金流，并建立收支管理流程。
- 确定纳税义务并准备劳动档案 确定需要跟踪的税种，编制纳税申报和缴纳日程，招聘员工时准备劳动档案并办理社会保险登记。
取得企业登记证书后，公司正式具备开展经营活动的法律资格。然而，为了依法运营并降低税务、会计风险，企业需要尽早完善会计机构组织、电子税务交易、发票及凭证管理等相关工作。
特别是，如果不从一开始就做好准备，企业在发生第一笔交易时，可能会在跟踪出资、确认收入、管控费用及履行纳税义务方面遇到困难。
那么，取得营业执照后，会计需要做哪些工作？下面是新成立企业应当开展的5项重要工作。
1. 组建会计机构并建立账簿体系
这是企业在取得企业登记证书后应优先开展的工作。从一开始就组织好会计工作，可以使各项经济、财务业务得到完整、系统且合规的记录。
1.1. 安排会计人员或聘请会计服务
企业需要确定负责会计工作的人员。根据规模和经营需要，企业可以选择：
- 招聘内部会计，直接处理凭证并记账。
- 按规定安排会计负责人。
- 聘请具备条件的会计服务机构，按合同开展会计工作。
对于新成立的小型企业，聘请会计服务可以帮助节省人力成本，并减少运营初期的差错。
企业还需要注意关于总会计师的规定。总会计师或会计负责人的安排必须符合《会计法》及相关指导文件。
1.2. 选择合适的会计制度
企业需要根据类型、规模和经营特点确定所适用的会计制度。
正确选择会计制度，有助于企业统一业务确认方法、会计科目体系、会计账簿及财务报表编制方式。
会计需要检查：
- 企业适用哪一种会计制度。
- 需要使用的会计科目体系。
- 记账形式和方法。
- 会计年度及会计中使用的记账货币。
- 关于凭证、账簿编制和保管的规定。
1.3. 建立会计凭证和账簿体系
从第一笔交易开始，企业就需要建立凭证收集、审核和保管流程。
各类凭证应按组分类：
- 现金收付凭证。
- 银行凭证。
- 货物买卖、服务提供合同。
- 进项和销项发票。
- 与工资和人事相关的凭证。
- 入库、出库及货物盘点凭证。
- 固定资产和工具器具档案。
注意：不要等到年底才汇总凭证。经常更新账簿有助于企业方便地核对数据、管控费用并准备税务报表。
2. 建立电子税务交易和数字签名
成立后，企业需要准备必要的工具，以通过电子方式履行纳税义务。
2.1. 核对税号和税务登记信息
企业登记证书上核发的企业编码同时也是企业的税号。
会计需要核对以下登记信息：
- 企业名称和企业编码。
- 总部地址。
- 法定代表人。
- 经营行业。
- 直接管理的税务机关。
如信息有误或发生变更，企业需要按规定办理调整手续。
2.2. 登记电子税务交易
企业需要建立电子税务交易账户，以办理以下手续：
- 提交纳税申报表。
- 查询纳税义务信息。
- 接收税务机关的通知。
- 电子缴税。
- 查询税务档案的处理状态。
会计应检查系统的登录、认证及通知接收功能，以免遗漏重要信息。
2.3. 登记数字签名
数字签名是企业开展电子交易过程中的重要工具。
数字签名通常用于：
- 签署并提交电子纳税申报表。
- 办理电子缴税交易。
- 按规定签署电子发票。
- 办理与社会保险及各管理机关相关的部分电子手续。
企业应选择合适的数字签名提供商，检查有效期并设置管理人员权限，以确保交易过程的安全。
注意：并非所有企业都必须按照以往的理解提交一套名为“初始纳税申报档案”的资料。企业需要建立电子税务交易方式，并根据实际经营活动，按相应规定办理各项登记、申报手续。
3. 登记使用电子发票
电子发票是企业在发生须开具发票的货物销售或服务提供活动之前需要准备的内容。
如果没有提前准备，企业在需要为客户开具发票时可能遇到困难，影响交易进度和会计工作。
3.1. 选择合适的电子发票类型
企业需要确定与经营活动和客户对象相适应的电子发票类型。
常见形式包括：
- 有税务机关代码的电子发票。
- 无税务机关代码的电子发票。
- 对于按规定适用的活动，由收银机生成的电子发票。
发票形式的选择需要依据经营行业、销售方式及现行法律规定。
3.2. 登记使用电子发票
企业按照254/2026/NĐ-CP号法令及相关指导文件的规定登记使用电子发票。
会计需要开展的工作包括：
- 选择合适的电子发票解决方案提供商。
- 准备发票使用登记信息。
- 按规定方式提交登记资料。
- 跟踪税务机关的接收、处理结果。
- 使用前检查发票信息。
企业需要在开具第一张发票之前完成手续并满足发票使用条件。
3.3. 建立发票管理流程
除登记外，会计还需要建立发票管理流程，以减少使用过程中的差错。
具体包括：
- 核对买方和卖方信息。
- 将发票内容与合同及实际交易进行核对。
- 跟踪已开具、已发送及需要处理的发票。
- 按规定保存电子发票。
- 设置开票、审核和签署发票人员的权限。
特别是，企业应在开具发票前仔细核对名称、地址、税号以及货物、服务内容等信息。
4. 跟踪注册资本并建立财务管理体系
注册资本是企业自开始运营起会计就需要跟踪的内容之一。
如果管理不严，企业在确定实际已出资金额、资金来源以及与经营活动相关的支出时可能遇到困难。
4.1. 跟踪注册资本出资期限
根据《企业法》，出资期限按企业类型确定。
对于两名以上成员的有限责任公司、一人有限责任公司和股份公司，出资期限通常为自取得企业登记证书之日起90天，但法律或公司章程另有相应规定的除外。
会计需要：
- 跟踪已登记的注册资本金额。
- 编制各成员或股东出资情况跟踪表。
- 记录实际已出资金额。
- 保存出资凭证。
- 按规定跟踪足额出资期限。
如成员、所有者或股东未按期足额出资，企业需要按照《企业法》的规定进行处理并办理注册资本变更登记。
4.2. 开立银行账户并管理现金流
企业应以公司名义开立支付账户，用于收款、付款及财务管理。
会计需要开展：
- 跟踪各笔出资款项。
- 管理从客户处收到的款项。
- 跟踪向供应商支付的款项。
- 将银行余额与会计账簿进行核对。
- 保存银行交易凭证。
企业使用独立的银行账户，有助于清楚区分公司资金与所有者或管理人员的个人资金。
同时，对于须满足非现金支付条件的货物、服务采购款项，企业需要注意现行税收规定中的非现金支付条件。
4.3. 建立收支管理流程
从初期阶段起，企业就应建立收支管理流程，以管控资金来源。
基本流程应包括：
- 规定有权审批支出的人员。
- 每笔付款均要求提供合法凭证。
- 按用途对费用进行分类。
- 跟踪应收和应付账款。
- 定期核对现金和银行存款。
注意：不应将公司账户或资金用于与经营活动无关的个人开支。从一开始就做到财务分离，有助于减少记账和税务结算中的差错。
5. 确定纳税义务并准备劳动档案
成立后，企业需要根据实际经营活动确定所产生的纳税义务，如开始招聘员工，还需准备人事档案。
5.1. 确定企业需要跟踪的税种
根据经营行业和经营活动，企业可能产生以下纳税义务：
增值税（GTGT）：
会计需要确定计税方法、申报期，并按规定进行申报。正确确定计税方法有助于企业合理确认收入、销项税和进项税。
企业所得税（TNDN）：
企业需要跟踪收入、可扣除费用、应纳税所得额以及可享受的税收优惠（如有）。企业所得税根据经营成果和相应法律规定确定。
个人所得税（TNCN）：
如企业支付工资、薪酬或属于须代扣税款的其他收入，会计需要确定代扣义务，并按规定申报和缴纳税款。
此外，根据经营活动，企业还可能产生特别消费税、进出口税等其他税种或行业专项财务义务。
5.2. 跟踪纳税申报和缴纳日程
会计需要按月、季度和年度编制纳税义务跟踪日程表。
需要管理的部分工作包括：
- 按适用期间申报增值税。
- 按规定跟踪企业所得税预缴税额。
- 发生义务时申报并代扣个人所得税。
- 编制财务报表并进行年终税务结算。
- 跟踪提交档案和缴纳税款的期限。
重要一点：自2026年1月1日起，根据第198/2025/QH15号决议，营业执照税（门牌税）已停止征收、缴纳。因此，2026年成立的企业不再需要像以前那样履行缴纳营业执照税的义务。
然而，取消营业执照税并不意味着企业可以免除其他税种的申报和缴纳义务。
5.3. 准备劳动档案和社会保险
如企业开始招聘员工，会计需要与人事部门配合完善劳动档案。
需要开展的工作包括：
- 起草并签订劳动合同。
- 收集员工信息和档案。
- 制定合适的工资表和薪酬制度。
- 跟踪出勤天数、工资、津贴及各项扣款。
- 为属于参保对象的劳动者办理强制性社会保险参保登记。
- 跟踪由工资、薪酬产生的个人所得税义务。
企业需要根据合同类型、工作时间及法律规定确定强制性社会保险的参保对象，避免遗漏义务。
6. 新成立企业需要了解的重要注意事项
除上述5项工作外，新成立企业还应注意以下问题，以免误用规定或遗漏义务。
6.1. 并非取得营业执照就可以忽略会计义务
即使尚未产生收入，企业仍需要组织会计工作，跟踪发生的经济、财务业务，并按适用规定履行报告义务。
例如，企业可能尚未销售商品，但已发生办公室租金、服务费、购买设备或开办费等支出。这些业务需要予以记录，并妥善保存相应凭证。
6.2. 自2026年起不再缴纳营业执照税
根据第198/2025/QH15号决议，营业执照税的征收和缴纳自2026年1月1日起终止。
因此，以往要求新成立企业提交营业执照税申报表或缴纳营业执照税的旧指引，在适用前需要重新核实。
6.3. 未按规定完成手续前不得使用电子发票
企业需要在开具发票之前登记使用电子发票并满足使用条件。在税务机关按适用规定接受登记之前，不应擅自开具发票。
6.4. 跟踪注册资本出资期限
出资期限是企业自取得企业登记证书之日起就需要跟踪的重要内容。
未按期出资可能导致调整注册资本的义务及相关法律手续。
6.5. 从初期阶段起避免会计凭证遗失
企业应建立纸质凭证和电子数据的保管流程。每笔业务都需要有相应的证明资料，以便在需要时用于记账、检查和说明。
JINYU——从一开始就帮助企业完善会计体系
新成立阶段是企业搭建会计和财务管理基础的重要时期。如果从一开始就组织得当，企业在经营过程中将更容易管控凭证、跟踪收入与费用并履行纳税义务。
Jinyu服务有限责任公司为新成立企业提供会计和税务支持方案，包括：
- 就会计和账簿体系的组织提供咨询。
- 协助建立凭证管理流程。
- 协助纳税申报并履行纳税义务。
- 就电子发票的使用提供咨询。
- 跟踪应收应付、费用及发生的各项会计业务。
- 协助编制财务报表和税务结算。
不要等到出现差错才开始核查账簿。从运营的第一天起，就与Jinyu一起建立规范的会计体系。
常见问题
需要。企业仍需组织会计工作，记录发生的经济、财务业务，并按规定履行报告义务。尚未产生收入并不意味着企业可以免除全部会计责任。
不需要。自2026年1月1日起，根据第198/2025/QH15号决议，营业执照税的征收和缴纳已经终止。但如发生其他纳税义务，企业仍须履行。
企业必须按规定组织会计工作，但不一定要招聘一名全职会计人员。如符合相关法律条件，企业可以选择聘请会计服务。
企业需要在开具第一张须使用的发票之前，准备并办理电子发票使用登记手续。具体登记时间应根据经营计划和现行规定确定。
对于一人有限责任公司、两名以上成员的有限责任公司和股份公司，出资或缴付已登记认购股份的期限通常为自取得企业登记证书之日起90天，但法律另有规定的除外。企业需要正确确定企业类型后执行。
