Tóm tắt nhanh các bước
- Kiểm tra điều kiện áp dụng Đối chiếu ngành nghề hoạt động, quy mô doanh nghiệp và các khoản thuế phát sinh với quy định tại Nghị định 245/2026/NĐ-CP.
- Xác định khoản thuế và kỳ tính thuế được gia hạn Lập danh sách các khoản thuế, tiền thuê đất thuộc diện gia hạn, đồng thời xác định thời hạn mới tương ứng.
- Chuẩn bị giấy đề nghị gia hạn Sử dụng mẫu tại Phụ lục II của Nghị định 245/2026/NĐ-CP, lập một lần cho toàn bộ số thuế, tiền thuê đất phát sinh trong các kỳ thuộc diện gia hạn.
- Gửi giấy đề nghị đúng cách và đúng thời hạn Gửi điện tử qua hệ thống của cơ quan thuế, qua bưu chính hoặc nộp trực tiếp; nếu không gửi cùng hồ sơ khai thuế tháng hoặc quý, gửi chậm nhất ngày 02/11/2026.
- Tiếp tục kê khai và theo dõi nghĩa vụ thuế Vẫn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định hiện hành, theo dõi các khoản được gia hạn và chuẩn bị nguồn tiền để hoàn thành nghĩa vụ trước thời hạn mới.
Chính phủ đã ban hành chính sách gia hạn thời hạn nộp một số khoản thuế và tiền thuê đất trong năm 2026 nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, hộ kinh doanh và các đối tượng đủ điều kiện. Tuy nhiên, không phải mọi doanh nghiệp đều tự động được gia hạn. Vậy doanh nghiệp nào thuộc diện áp dụng, được gia hạn những khoản nào và cần thực hiện thủ tục gì để không bỏ lỡ quyền lợi?
I. Gia hạn nộp thuế năm 2026 theo quy định nào?
Ngày 27/06/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 245/2026/NĐ-CP về việc gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và tiền thuê đất trong năm 2026.
Nghị định có hiệu lực từ ngày 27/06/2026 đến hết ngày 30/12/2026, quy định đối tượng, khoản thuế và thời gian được gia hạn nhằm hỗ trợ các nhóm người nộp thuế đáp ứng điều kiện.
Doanh nghiệp có thể tham khảo văn bản chính thức tại:
- Toàn văn Nghị định 245/2026/NĐ-CP – Cổng Thông tin điện tử Chính phủ
- Hướng dẫn gia hạn thời hạn nộp thuế theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP
Lưu ý: Chính sách này cho phép lùi thời hạn nộp những khoản thuế thuộc diện được gia hạn, chứ không đồng nghĩa với việc miễn thuế hoặc xóa nghĩa vụ thuế. Doanh nghiệp vẫn phải kê khai và nộp số tiền thuế được gia hạn theo thời hạn mới.
Nguồn: Trình tự thực hiện gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2026
II. Những đối tượng nào được gia hạn nộp thuế?
Theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, chính sách gia hạn áp dụng đối với các nhóm đủ điều kiện, chủ yếu gồm:
1. Doanh nghiệp và tổ chức hoạt động trong các ngành, lĩnh vực được quy định
Doanh nghiệp, tổ chức, bao gồm cả chi nhánh và đơn vị trực thuộc đáp ứng điều kiện, hoạt động trong các ngành kinh tế, lĩnh vực thuộc Phụ lục I của Nghị định và có phát sinh khoản thuế thuộc kỳ được gia hạn có thể thuộc diện áp dụng.
Danh mục bao gồm nhiều lĩnh vực như:
- Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản.
- Sản xuất, chế biến thực phẩm, dệt may và sản xuất công nghiệp.
- Xây dựng, vận tải và kho bãi.
- Dịch vụ lưu trú, ăn uống.
- Giáo dục, đào tạo và y tế.
- Kinh doanh bất động sản.
- Công nghệ thông tin và một số ngành, lĩnh vực khác được liệt kê trong Nghị định.
Danh sách trên chỉ mang tính minh họa. Doanh nghiệp cần đối chiếu đúng ngành kinh tế, mã ngành và nguyên tắc xác định ngành theo Phụ lục I, thay vì chỉ căn cứ vào tên gọi thông thường của hoạt động kinh doanh.
2. Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ
Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được xác định theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa cũng thuộc nhóm có thể được gia hạn đối với các khoản thuế, tiền thuê đất nằm trong phạm vi Nghị định.
Đối với nhóm này, cần kiểm tra điều kiện xác định quy mô doanh nghiệp và các khoản phát sinh thuộc diện gia hạn.
3. Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các ngành, lĩnh vực được quy định và có phát sinh nghĩa vụ thuế thuộc kỳ được gia hạn cũng có thể được áp dụng chính sách theo điều kiện tương ứng.
Lưu ý quan trọng: Doanh nghiệp hoạt động trong nhiều ngành nghề cần kiểm tra quy định cụ thể về trường hợp có nhiều ngành kinh tế, trong đó có ngành thuộc danh mục được gia hạn. Nghị định có quy định riêng cho trường hợp này; không nên tự kết luận chỉ dựa trên ngành nghề chính ghi trên giấy đăng ký doanh nghiệp.
Nguồn: Nghị định 245/2026/NĐ-CP – Cổng Thông tin điện tử Chính phủ
III. Những khoản thuế nào được gia hạn và thời hạn cụ thể?
Đây là phần doanh nghiệp cần đặc biệt chú ý để lập kế hoạch tài chính và tránh nhầm lẫn giữa thời hạn nộp hồ sơ khai thuế với thời hạn nộp tiền thuế.
Thời hạn gia hạn một số khoản thuế trong năm 2026
| Khoản thuế, tiền thuê đất | Thời hạn nộp sau gia hạn |
|---|---|
| Thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 5/2026 | Chậm nhất ngày 20/11/2026 |
| Thuế GTGT của các kỳ tháng 6, 7, 8 và 9/2026 | Chậm nhất ngày 21/12/2026 |
| Thuế GTGT của quý II/2026 | Chậm nhất ngày 02/11/2026 |
| Thuế GTGT của quý III/2026 | Chậm nhất ngày 30/12/2026 |
| Thuế TNDN tạm nộp quý II/2026 | Chậm nhất ngày 02/11/2026 |
| Thuế TNDN tạm nộp quý III/2026 | Chậm nhất ngày 30/12/2026 |
| 50% tiền thuê đất phải nộp của kỳ thứ nhất năm 2026, đối với trường hợp đáp ứng điều kiện | Chậm nhất ngày 02/11/2026 |
Đối với thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện được gia hạn, thời hạn cụ thể cũng được quy định theo kỳ tính thuế tại Nghị định.
Các mốc trên được tổng hợp từ hướng dẫn thực hiện Nghị định 245/2026/NĐ-CP của Chính phủ. Doanh nghiệp cần kiểm tra đúng loại thuế, kỳ tính thuế và điều kiện áp dụng trước khi sử dụng bảng để lập kế hoạch thanh toán.
Nguồn: Trình tự thực hiện gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2026
Hạn cuối gửi giấy đề nghị gia hạn là ngày nào?
Ngày 02/11/2026 là hạn cuối cần đặc biệt lưu ý.
Theo hướng dẫn của cơ quan thuế, người nộp thuế thuộc diện gia hạn cần gửi giấy đề nghị gia hạn theo mẫu tại Phụ lục II ban hành kèm Nghị định 245/2026/NĐ-CP. Nếu không nộp cùng thời điểm nộp hồ sơ khai thuế tháng hoặc quý, giấy đề nghị phải được gửi chậm nhất ngày 02/11/2026.
Trường hợp gửi sau thời hạn này, người nộp thuế không được gia hạn theo chính sách tại Nghị định.
Nguồn: Hướng dẫn gia hạn thời hạn nộp thuế theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP
IV. Doanh nghiệp cần làm gì để được gia hạn nộp thuế?
Để tận dụng đúng chính sách và tránh sai sót về thủ tục, doanh nghiệp nên thực hiện các bước sau:
Bước 1: Kiểm tra điều kiện áp dụng
Đối chiếu ngành nghề hoạt động, quy mô doanh nghiệp và các khoản thuế phát sinh với quy định tại Nghị định 245/2026/NĐ-CP.
Không nên chỉ dựa vào việc doanh nghiệp có quy mô nhỏ hoặc đang gặp khó khăn tài chính để mặc định rằng mình được gia hạn.
Bước 2: Xác định khoản thuế và kỳ tính thuế được gia hạn
Lập danh sách các khoản thuế, tiền thuê đất thuộc diện gia hạn, đồng thời xác định thời hạn mới tương ứng.
Việc này giúp doanh nghiệp phân biệt khoản nào được lùi thời hạn và khoản nào vẫn phải thực hiện theo thời hạn thông thường.
Bước 3: Chuẩn bị giấy đề nghị gia hạn
Sử dụng mẫu tại Phụ lục II của Nghị định 245/2026/NĐ-CP và điền thông tin theo hướng dẫn.
Người nộp thuế lập giấy đề nghị một lần cho toàn bộ số thuế, tiền thuê đất phát sinh trong các kỳ thuộc diện gia hạn theo quy định.
Bước 4: Gửi giấy đề nghị đúng cách và đúng thời hạn
Doanh nghiệp có thể gửi giấy đề nghị bằng một trong các phương thức được hướng dẫn:
- Gửi điện tử qua Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của cơ quan thuế.
- Gửi bản giấy qua đường bưu chính.
- Nộp trực tiếp tại Trung tâm phục vụ hành chính công theo hướng dẫn áp dụng.
Nếu không gửi cùng thời điểm nộp hồ sơ khai thuế tháng hoặc quý, cần bảo đảm giấy đề nghị được gửi chậm nhất ngày 02/11/2026.
Nguồn: Hướng dẫn gia hạn thời hạn nộp thuế theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP
Bước 5: Tiếp tục kê khai và theo dõi nghĩa vụ thuế
Gia hạn thời hạn nộp tiền thuế không có nghĩa là được tự động lùi thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Doanh nghiệp vẫn cần nộp hồ sơ khai thuế theo quy định hiện hành, theo dõi các khoản được gia hạn và chuẩn bị nguồn tiền để hoàn thành nghĩa vụ trước thời hạn mới.
Sau khi hết thời gian gia hạn, khoản thuế thuộc diện được gia hạn phải được nộp theo thời hạn tương ứng trong Nghị định.
V. Những lưu ý quan trọng doanh nghiệp không nên bỏ qua
1. Không nhầm gia hạn với miễn, giảm thuế
Gia hạn chỉ thay đổi thời điểm phải nộp khoản thuế đủ điều kiện. Doanh nghiệp không nên ghi nhận khoản thuế được gia hạn thành khoản thuế được miễn hoặc giảm.
2. Không bỏ qua thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Doanh nghiệp vẫn phải thực hiện kê khai theo quy định. Việc được gia hạn thời hạn nộp tiền thuế không đồng nghĩa với việc được miễn thực hiện thủ tục khai thuế đúng hạn.
3. Phải tự xác định và chịu trách nhiệm về điều kiện áp dụng
Cơ quan thuế không nhất thiết gửi thông báo riêng xác nhận chấp thuận gia hạn sau khi tiếp nhận giấy đề nghị. Người nộp thuế cần tự kiểm tra điều kiện và chịu trách nhiệm về tính chính xác của hồ sơ.
Nếu cơ quan có thẩm quyền xác định doanh nghiệp không thuộc đối tượng được gia hạn, doanh nghiệp có thể phải nộp khoản thuế còn thiếu, tiền phạt và tiền chậm nộp theo quy định.
4. Lưu hồ sơ và theo dõi thời hạn mới
Doanh nghiệp nên lưu bản giấy đề nghị, bằng chứng gửi hồ sơ, bảng theo dõi nghĩa vụ thuế và tài liệu chứng minh điều kiện áp dụng. Đây là cơ sở để đối chiếu khi cần thiết.
Jinyu – Đồng hành cùng doanh nghiệp trong công tác kế toán và thuế
Chính sách gia hạn nộp thuế có thể giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc cân đối dòng tiền, nhưng để áp dụng đúng, doanh nghiệp cần kiểm tra điều kiện, chuẩn bị hồ sơ và theo dõi các thời hạn liên quan.
Công ty TNHH Dịch vụ Jinyu hỗ trợ doanh nghiệp trong công tác kế toán, hóa đơn, chứng từ và các công việc liên quan đến thuế theo phạm vi dịch vụ được thỏa thuận.
Nếu doanh nghiệp cần rà soát hồ sơ kế toán, kiểm tra nghĩa vụ thuế hoặc tìm hiểu thủ tục phù hợp với trường hợp của mình, hãy liên hệ Jinyu để trao đổi về nhu cầu thực tế.
Jinyu – Hóa đơn đúng, chứng từ đủ, sổ sách minh bạch, kế toán chủ động.
Nguồn tham khảo chính thức
- Nghị định 245/2026/NĐ-CP – Cổng Thông tin điện tử Chính phủ
- Hướng dẫn gia hạn thời hạn nộp thuế theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP
- Trình tự thực hiện gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2026
Bài viết cung cấp thông tin tổng quan, không thay thế việc đối chiếu văn bản pháp luật và điều kiện áp dụng cụ thể của từng người nộp thuế. Doanh nghiệp nên kiểm tra văn bản chính thức trước khi thực hiện thủ tục.
Câu hỏi thường gặp
Không. Doanh nghiệp cần thuộc nhóm đối tượng và đáp ứng điều kiện quy định tại Nghị định 245/2026/NĐ-CP. Cần đối chiếu ngành nghề, quy mô và khoản thuế phát sinh trước khi gửi giấy đề nghị.
Nếu không gửi cùng thời điểm nộp hồ sơ khai thuế tháng hoặc quý, thời hạn cuối theo hướng dẫn là ngày 02/11/2026. Gửi sau ngày này sẽ không được gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP.
Có. Doanh nghiệp vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế theo quy định hiện hành. Chính sách gia hạn chủ yếu điều chỉnh thời hạn nộp tiền thuế và các khoản được quy định cụ thể.
Theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, trường hợp đã nộp khoản thuế hoặc tiền thuê đất thuộc diện gia hạn trước ngày 27/06/2026 thì không điều chỉnh lại khoản đã nộp chỉ vì chính sách gia hạn được ban hành sau đó.
